证监会近日对上交所主板上市公司元成环境股份有限公司（简称*ST元成）涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载作出行政处罚事先告知。证监会拟对上市公司罚款3745.46万元，对5名责任人员合计罚款4200万元，对实际控制人采取10年证券市场禁入。*ST元成涉嫌触及重大违法强制退市情形，上交所将依法启动退市程序。

经证监会调查，*ST元成连续三年虚增收入和利润，违反证券法律法规。证监会表示，对于可能涉及的犯罪线索，证监会将坚持应移尽移的工作原则，严格按照相关规定移送公安机关。

被查出连续三年虚增收入和利润

*ST元成在10月10日发布公告称，收到浙江证监局下发的《行政处罚事先告知书》。

经证监会查明，元成股份、祝昌人涉嫌违法的事实包括，2020年至2022年期间，在实际控制人祝昌人组织、指使下，*ST元成通过虚增越龙山国际旅游度假区相关项目（以下简称“越龙山项目”）劳务和机械成本、虚增相应项目产值等方式，累计虚增营业成本1.58亿元、营业收入2.09亿元、利润总额5046.02万元。

2022年9月前后，*ST元成先后收到淮阴区张棉、徐溜、三凌、南陈集、渔沟工业园区道路基础设施工程项目的结算审定单并加盖公司公章确认，但未及时根据审定结果调整财务记账金额，导致公司2022年年报虚增营业收入1416.14万元、虚增利润总额1345.33万元，分别占当期披露金额绝对值的4.33%、24.60%。

2022年7月6日，*ST元成披露证监会受理公司非公开发行股票申请。2022年10月11日，公司披露证监会核准公司非公开发行不超过8554.26万股新股。2022年11月11日，公司披露已完成非公开发行股票，共募集资金2.85亿元。2022年7月至9月，公司披露《2022年度非公开发行A股股票预案》（修订稿、二次修订稿）《关于2022年度非公开发行股票申请文件反馈意见的回复》等文件，引用了越龙山项目2020年、2021年营业收入等财务数据。前述财务数据不真实、不准确，*ST元成在2022年非公开发行股票文件中编造重大虚假内容。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，浙江证监局拟决定对*ST元成责令改正，给予警告，并处以3745.46万元罚款；对祝昌人给予警告，并处以2800万元罚款； 对周金海给予警告，并处以500万元罚款；对姚丽花给予警告，并处以500万元罚款；对余建飞给予警告，并处以200万元罚款；对陈平给予警告，并处以200万元罚款。此外，对祝昌人拟采取10年证券市场禁入措施。

证监会严厉打击财务造假

这是今年以来，因财务造假而实质触及重大违法强制退市指标的第13家公司，创历史新高。

此前，因涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载，证监会拟对*ST东通罚款2.29亿元，深交所对其依法启动退市程序；另一家上市公司*ST高鸿，被证监会查出长期开展无商业实质的笔记本电脑等“空转”“走单”业务，大幅虚增收入和利润，证监会拟对相关责任主体罚款1.6亿元，对配合造假的第三方罚款700万元，并启动退市程序。

清华大学国家金融研究院院长、清华大学五道口金融学院副院长田轩表示，财务造假行政处罚力度与市场退出机制的衔接更为紧密，对于通过财务造假粉饰业绩、规避退市标准的公司，不再仅仅是罚款了事，而是坚决依法依规将其清出市场，增强退市制度刚性约束。

财务造假是侵蚀市场根基的毒瘤，一直是证监会的重点打击对象。近年来，证监会严格落实中央决策部署，聚焦重点领域和市场关切，通过严厉打击虚构业务、滥用会计政策等信息披露违法行为，坚决做到“长牙带刺”、有棱有角，“惩防治”并举，努力塑造良好市场生态。在严厉打击发行人、上市公司信息披露违法主体的同时，证监会始终紧盯公司实际控制人、控股股东、董监高等“关键少数”，严防保荐、审计、法律等中介机构“看门人”失守，通过压实上述主体责任、强化“全链条”追责等，全力为资本市场稳定健康发展保驾护航。

证监会多次表示，坚持“追首恶”与“打帮凶”并举，进一步强化对造假责任人及配合造假方的追责，通过强化行政、民事、刑事立体化追责体系，全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者，坚决破除造假利益链、“生态圈”。

排版：刘珺宇

校对：高源